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银行余额调整表

作者:admin 发布日期:2019/8/3 关注次数: 二维码分享

01如果月末对账发现,银行对账单余额和企业银行日记账余额不相等,有两种可能:

(1)有未达账项;

(2)记录错误。


02什么叫未达账项?

未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致,这种情况在月末zui后一天出现居多。


03未达账项出现的四种情形:

①银行已收、企业未收。

银行已经收款入账,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账。

实例:委托银行收款时,会出现。

结果:企业银行日记账<银行对账单

银行存款余额调节表处理:银行日记账余额+这部分金额


②银行已付、企业未付。

银行已经付款入账,而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账。

实例:借款利息的扣付、托收无承付等情形,会出现。

结果: 企业银行日记账>银行对账单

银行存款余额调节表处理:银行日记账余额-这部分金额



③企业已收、银行未收。

企业已经收款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账。

实例:收到外单位的转账支票时,会出现。

结果: 企业银行日记账>银行对账单

银行存款余额调节表处理:银行对账单+这部分金额


④企业已付、银行未付。

企业已经付款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账。

实例:企业开出支票,持票人未向银行提现或转账时,会出现。

结果企业银行日记账<银行对账单

银行存款余额调节表处理:银行对账单-这部分金额



下面大家比较关心的一个问题:工作到底谁来做?


银行余额调节表是谁来编制,出纳or会计?


会计。


根据单位会计内部牵制制度,银行存款余额调节表应由出纳以外的会计人员来编制。


银行余额调节表长这样,有需要的保存啦~

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